Un depozit bancar al firmei produce dobândă, iar dobânda este venit pe care îl înregistrezi în contabilitate și îl iei în calcul la impozitare, în funcție de regimul firmei. Păstrezi contractul și extrasele ca documente justificative, iar contabilul stabilește cum se reflectă în declarații.
Pe FiscalPress, în explicațiile despre fiscalitatea firmelor din România, subiectele se iau pe rând, iar depozitele nu fac excepție. Iată pașii practici, de la deschiderea depozitului până la raportarea veniturilor.
Ce este un depozit și de ce îl alege o firmă
Depozitul bancar este o sumă blocată la bancă pentru o perioadă stabilită, în schimbul unei dobânzi. Firmele îl folosesc atunci când au lichidități care nu sunt necesare imediat, de exemplu pentru taxe viitoare sau pentru investiții planificate. Înainte să îl deschizi, verifică termenul, dobânda și condițiile de retragere anticipată.
Cum se tratează dobânda
Dobânda încasată este un venit financiar al firmei, separat de veniturile din activitatea de bază. De aceea apare distinct în contabilitate și se reflectă în contul de profit și pierdere. Modul în care influențează impozitul depinde de sistemul în care ești: impozit pe profit sau impozit pe veniturile microîntreprinderilor. Aceste reguli se pot modifica, așa că cere confirmarea contabilului pentru perioada în care lucrezi.
Evidența contabilă
Pentru fiecare depozit, ține la dosar documentele care îl dovedesc. Contabilul are nevoie de ele ca să înregistreze corect plasamentul, dobânda și eventualele costuri.
- contractul de depozit, cu termen, dobândă și condiții;
- extrasele de cont, care arată constituirea și încasarea dobânzii;
- decizia internă sau documentul prin care a fost aprobat plasamentul;
- notele de calcul, dacă dobânda se acumulează pe parcursul mai multor perioade.
Raportarea și termenele
Veniturile din dobânzi se raportează în declarațiile fiscale ale firmei, la termenele aplicabile regimului ei, și în situațiile financiare anuale. Dacă depozitul este în valută, apar și diferențe de curs valutar, pe care contabilul le tratează separat. Verifică din timp scadența depozitului, ca să nu rămâi cu bani blocați în momentul unei plăți importante.
Cum alegi depozitul potrivit
Compară mai multe oferte și citește condițiile, nu doar dobânda. Contează perioada de blocare, penalizările pentru retragerea înainte de termen, modul în care se plătește dobânda și moneda depozitului. Calculează cât lichid ai nevoie lunar pentru salarii, taxe și furnizori și plasează doar surplusul. Pe FiscalPress găsești repere despre planificarea fiscală, utile înainte de o astfel de decizie.
Greșeli frecvente
- nu înregistrezi dobânda la momentul potrivit;
- păstrezi contractul într-un loc la care contabilul nu are acces;
- bagi în depozit bani de care ai nevoie curând;
- uiți că dobânda poate schimba totalul veniturilor și, implicit, încadrarea firmei.
Documentele justificative în general
Orice operațiune are nevoie de un document care o susține, iar diferența dintre un act contabil și unul informativ contează. Un exemplu este explicația despre ce este și ce efecte are factura proformă în contabilitate, care arată cum se judecă un document înainte de a-l înregistra.
Ce faci, în practică
Discută cu contabilul înainte de a deschide un depozit, păstrează actele într-un dosar clar și notează scadențele în calendarul firmei. Astfel eviți surprizele la raportare. FiscalPress te ajută să înțelegi mai bine regulile fiscale și să pui întrebările potrivite specialistului.
